Uitspraak over toezichtvorm
De provincie heeft op basis van de begroting 2026 aangeven voor 2026 repressief toezicht uit te oefenen. Wij voldoen aan alle door de provincie gestelde voorwaarden.
Begrotingsbrief provincie
Ieder jaar ontvangen we vanuit de toezichthouder de provincie Limburg de uitgangspunten voor de komende begroting, de zogenaamde begrotingscirculaire. De actualiteiten, wijzigingen in wet- en regelgeving (BBV) en specifieke aandachtspunten die hier worden geschetst zijn mede richtinggevend voor het opstellen van de begroting 2027. Op deze plek geven we een korte inhoudelijke reactie op hoe wij omgaan met de aangereikte aandachtspunten.
Actualiteiten
De provincie stipt nogmaals het belang aan van het op leveren van een structureel en reëel sluitende begroting, waarbij de eerste of laatste jaarschijf uit de cyclus sluitend moet zijn. Wij geven uitvoering aan deze eis.
We volgen de ontwikkelingen met betrekking tot de herijking van het gemeentefonds. Of het ingroeipad van de verdere effectuering van de korting op het gemeentefonds na 2028 wordt voortgezet of aangepast is van invloed op ons toekomstig saldoverloop. De uitkomsten van de nog onderhanden zijnde onderzoeken wachten we af. Ten aanzien van de jeugdzorg stipt de provincie twee aanvullende maatregelen op de hervormingsagenda aan. Het sturen op het verkorten van de trajectduur en het invoeren van een eigen bijdrage binnen de jeugdzorg. Deze punten hebben wij reeds conform de adviezen verwerkt in onze meerjarenbegroting. Wij werken dan ook niet met een algemene stelpost. We wachten het vervolg van de commissie van Ark (begin 2027) af over de compensatievergoeding jeugd vanaf 2028 en verder. Zodra hier duidelijkheid over komt passen we dit aan in onze begroting.
Ontwikkelingen besluit, begroting en verantwoording (BBV)
We hebben reeds kennisgenomen van de actualisatie van de BBV notitie over incidentele baten en lasten. Wij geven al jaren uitvoering aan deze uitgangspunten. Ten aanzien van de mogelijkheden tot het opvoeren van een stelpost onderuitputting delen wij het standpunt van de minister dat een dergelijke stelpost niet past bij de uitgangspunten van het realistisch ramen. Onze budgetten worden namelijk jaarlijks kritisch tegen het licht gehouden, waardoor we onze budgetten zo realistisch mogelijk ramen. Wij overwegen niet, en zien ook geen mogelijkheden, om een dergelijke stelpost, op te nemen.
Met het actualiseren van onze financiële verordening in 2025 hebben we reeds opvolging gegeven aan de wijzigingen zoals beschreven in de kadernota rechtmatigheid. De grens waarboven afwijkingen in de rechtmatigheidsverantwoording moeten worden opgenomen heeft de raad, in lijn met deze nota, gesteld op 2% van de lasten exclusief mutatie reserves.
Specifieke aandachtspunten
De provinciaal toezichthouder wijst op het belang van een goede presentatie van de structurele begrotingspositie. De structurele begrotingspositie en de bijbehorende specificatie maakt al enige jaren onderdeel uit van de aanbiedingsbrief aan onze gemeenteraad. Om het structurele saldo te bepalen geven we tevens uitvoering aan de overzichten met incidentele baten en lasten, inclusief bijbehorende toelichting. De regel dat in principe alle baten en lasten structureel van aard zijn onderschrijven wij. Met uitzondering van reservemutaties en met uitzondering van de reserve dekking kapitaallasten.
Wij begrijpen dat het inzetten van reserves geen structurele oplossing is. Daarom zijn wij terughoudend met het inzetten van het surplus op onze reserves om begrotingstekorten te dekken. Echter wij sluiten niet uit dat we hier in de toekomst toch gebruik van moeten maken.
Mocht het nodig zijn om reserves in te zetten dan nemen we hierover contact op met de toezichthouder.
In de toekomst sluiten wij niet uit dat we onze vrije reserves meer (moeten) gaan inzetten voor de dekking van kapitaallasten van nieuwe investeringen. Om op deze wijze investeringsambities te kunnen verwezenlijken, zonder dat de hieruit voortvloeiende kapitaallasten per saldo ten kosten gaan van begrotingsruimte.
Door de eerder genomen besluiten in het kader van de ruimte voor ambities trajecten, in combinatie met de positieve uitkomsten van de meicirculaire, hebben we voor de begroting 2027 geen aanvullende ombuigingsmaatregelen hoeven doorvoeren. Wij nemen kennis van het provinciaal advies over het ramen van de ruimte in het BTW compensatiefonds. Ten aanzien van de raming van kapitaallasten, werken wij reeds volgens de door de provincie beschreven wijze. Wij verwerken kapitaallasten altijd meerjarig in de begroting bij het beschikbaar stellen van een krediet door de raad. Het actueel houden van onze onderhoudsplannen heeft onze volle aandacht hierover rapporteren wij in de begroting en jaarstukken. De verplichte kengetallen maken daar ook standaard onderdeel van uit.
Slot
Met de voorliggende begroting voor 2027 verwachten we te voldoen aan het Gemeenschappelijk Toetsingskader en vertrouwen we er op opnieuw repressief toezicht verleend te krijgen. We presenteren een structureel sluitende (meerjaren)begroting.